Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador concede-lhe uma opção de ações não estatutárias, o montante da renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Page última revisada ou atualizada 17 de fevereiro de 2017.Home artigos. Stock opções eo imposto mínimo alternativo AMT. Incentive opções de ações ISOs pode ser uma forma atraente para recompensar os funcionários e outros prestadores de serviços Diferentemente NSOs opções não qualificadas, onde O spread sobre uma opção é tributado sobre o exercício a taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo se as ações ainda não forem vendidas, ISOs, se atenderem às exigências Permitam aos detentores não pagar imposto até que as ações sejam vendidas e, em seguida, pagar o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de cálculo de impostos Que determinados filers devem usar O AMT pode terminar taxando o suporte do ISO na propagação realizada no exercício apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Regras para ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, Opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, A opção Assim, um empregado pode ter o direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser de 30, eo empregado poderia comprar 30 ações para 10 Se o A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente Isso mantém se o empregado mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto Em vez disso, se o empregado detém as acções durante dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não são As opções são tributadas como uma opção não qualificada. Para empregados de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até o As ações são vendidas Existem outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. But ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre a compra eo preço de subsídio é subj A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagassem muito pouco imposto porque eles eram capazes de tomar uma variedade de deduções ou exclusões fiscais, como a propagação sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos Para o imposto calcular o que eles devem em duas maneiras Primeiro, eles descobrem quanto imposto eles deveriam usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta para o seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomaram ao calcular seu imposto regular e, usando Este número agora mais elevado, calcular o AMT Estes add-backs são chamados itens de preferência eo spread sobre uma opção de ações de incentivo, mas não um NSO é um desses itens Para rendimento tributável até 175.000 ou menos em 2017, a taxa de imposto AMT é 26 Para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Um ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago ao abrigo da AMT excede o que teria sido pago em condições normais As regras fiscais desse ano, este excesso AMT torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando os impostos normais exceder o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. O quadro abaixo, derivado de material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor do Cliente Educação em Charles Schwab, mostra um cálculo básico de AMT Adicionar Rendimento tributável regular Deduções médicas dentárias Especificado várias deduções discriminadas sujeitas a AMT Estado deduções de imposto de propriedade local Impostos pessoais Espalhe em exercício ISO Lucro tributável preliminar de AMT Subtraia isenção de padrão de AMT 78,750 para 2017 arquivadores conjuntos 50,600 Para pessoas solteiras 39,375 para casados arquivando separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de renda tributável AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casados separadamente Registrado real rendimentos tributáveis AMT Multiply Real AMT rendimentos tributáveis vezes 26 para montantes até 175.000, mais 28 dos montantes sobre esse Imposto Tentativo mínimo Subtrair Tenta Se o resultado deste cálculo é que a AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o montante AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, torna-se um potencial crédito fiscal que você pode subtrair De uma conta de imposto futuro Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano prévio Que fornece um crédito Que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2017 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano O montante que você reivindicaria Se a quantia regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito, e levar adiante quaisquer créditos não utilizados para anos futuros Então, se em 2017, o seu imposto regular é 8.000 superior ao AMT, você pode cl Apontar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você o use up. This explicação é, naturalmente, a versão simplificada de uma matéria potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um conselheiro fiscal para certificar-se de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos acima de 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há nenhuma linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o empregado vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções Em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seriam devidos, em seguida, mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações sobre as quais ele ou ela tem opções E manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valer 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria uma net antes de impostos de 5.000 x o spread de 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, Estado e impostos federais, todos nos níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar AMT sobre o spread de 100.000 restantes para as ações que não foram vendidos, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá dinheiro mais do que suficiente Sobre para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas Por exemplo, assumir John Exerce suas ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito à AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas Observa atentamente o preço Por dezembro, eles só valem 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha que todos os 20 spread será sujeito a um imposto de 26 AMT, ou seja, John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Ficando desconfortavelmente perto Para o lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5 20 por ação sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que é o preço de venda é inferior ao valor justo de mercado no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, É devido no spread Se for maior do que o valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido sobre o montante do spread no exercício, eo imposto sobre o ganho de capital de curto prazo é devido na diferença adicional o valor acima Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar-se para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro, ele deve Detenha as ações antes de tomar uma decisão No final do ano em que exerce, maior o risco de que no próximo ano fiscal o preço da ação caia precipitadamente. Se John aguarda até 31 de dezembro para vender suas ações, mas as vende antes de um ano de duração é , Então as coisas são realmente sombrias Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar o imposto de renda ordinário sobre a propagação, bem Felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele ganhou t tem que Pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificados disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em um ano em que ele também está exercendo seu ISOs Isso irá aumentar a quantidade de imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar Sua conta de imposto ordinária total alta o suficiente para que ele ultrapassa o seu cálculo AMT Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano para pagar. Vale a pena lembrar que ISOs proporcionar um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumir o risco de manter suas ações Às vezes isso Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual ele excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perder, mas esses funcionários Que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm que pagar. Estar informado. Qual é a diferença entre as opções de ações de incentivo e não - Opções de ações qualificadas. As opções de ações incentivadoras ou ISOs são opções que têm direito a um tratamento fiscal potencialmente favorável. As opções de ações que não são ISOs são geralmente referidas como opções de ações não qualificadas ou NQOs. A sigla NSO também é usada. Tratamento fiscal O principal benefício dos ISOs para os funcionários é o tratamento fiscal favorável, sem reconhecimento de renda no momento do exercício, e os ganhos de capital de longo prazo versus o lucro ordinário no O momento em que o estoque é vendido Mas no cenário típico de saída por aquisição, os empregados exercem suas opções de ações e são retirados no momento da aquisição Nesse cenário, uma vez que eles vendem imediatamente, eles não se qualificam para as taxas de imposto especiais e Suas opções de ações padrão para NQOs Assim, na prática, não tende a ser uma diferença material no final entre NQOs e ISOs Se emplyees estão em uma situação onde faz sentido exercer e manter por exemplo, se a empresa vai público, então o Benefícios das ISOs podem ser realizados. A discussão abaixo não é abrangente Por favor, consulte o seu próprio conselheiro fiscal para a aplicação à sua situation. Primary diferenças entre ISOs e NQOs. Incentive Stock Options. Non Qualified Stock Options. Must ser emitida de acordo com um accionista - E plano de opções de ações aprovado pela diretoria. Deve ser aprovado pelo conselho de administração e de acordo com um acordo escrito. O preço de exercício não deve ser inferior ao valor justo de mercado no momento da concessão. O preço de exercício é inferior ao justo valor de mercado da ação no momento da concessão, o empregado pode estar sujeito a penalidades significativas sob a Seção 409A incluindo a tributação sobre vesting. A opção deve ser intransferível eo período de exercício a partir da data de concessão deve Não pode ser superior a 10 anos. Opções devem ser exercidas no prazo de três meses de cessação de emprego estendido para um ano por incapacidade, sem limite de tempo para death. For 10 ou mais acionistas, o preço de exercício deve ser igual a 110 ou mais do valor justo de mercado No momento da outorga. Para 10 ou mais acionistas, o valor das opções recebidas em um ano, não pode produzir ações avaliadas em mais de 100.000 se o valor exercido for determinado no momento da concessão. Qualquer valor superior ao limite será tratado Como um limite de NQO. No sobre o valor das opções concedidas. A companhia geralmente não tem direito a uma dedução para fins de imposto de renda federal com relação à concessão, a menos que o empregado vende as ações antes do final do requi A empresa cumpre as obrigações de retenção. Efeito tributário ao Empregado. Nenhum imposto no momento da concessão ou no exercício Ganho ou perda de capital de longo prazo reconhecido Somente na venda de ações, se o empregado detiver ações adquiridas por exercício um ano ou mais de exercício e pelo menos dois anos a partir da data de outorga. O destinatário recebe receita ou perda ordinária em exercício igual à diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado Do estoque na data do exercício. Mas a diferença entre o valor da ação em exercício e o preço de exercício é um item de ajuste para fins do imposto mínimo alternativo. O lucro reconhecido no exercício está sujeito à retenção de imposto de renda e ao emprego Impostos. Ganho ou perda quando o estoque é vendido é ganho ou perda de capital de longo prazo Ganho ou perda é a diferença entre o montante realizado a partir da venda e da base fiscal, ou seja O valor pago no exercício. Quando o estoque é vendido, o ganho é ganho de capital a longo prazo se mantido mais de um ano do exercício. O ganho será a diferença entre o preço de venda ea base tributária, que é igual ao preço de exercício mais o lucro Reconhecido em exercise. Pradip Dave says. I estou começando um negócio de consultoria, formando um tipo de empresa privada limitada Em um estado estacionário, haveria um total de 10 a 12 pessoas que trabalham activamente para a empresa, no entanto, pretendo que todos eles sejam donos de A empresa Eles começariam com um salário parte ou nenhum salário até que a empresa começa a ganhar Pelo menos em um ano eu quero dar-lhes ações e continuar gradualmente apreciando seu trabalho, dando mais e mais ações e tornando-os responsáveis pelo negócio da empresa Evitar qualquer decisão situação paralítica Eu iria manter 51 das ações e partes restantes 49 entre eles Como isso pode ser possível no cenário indiano Eu seria obrigado com a sua orientação Pradip. Speak Your Mind Cancelar representante Você precisa estar logado para postar um comentário.
No comments:
Post a Comment